คำถาม - ผู้ลงทุนซึ่งเป็นบุคคลธรรมดา มีภาระภาษีที่เกิดจากการลงทุนใน ตราสารทุน ตราสารหนี้ และ กองทุนรวม อย่างไรบ้างค่ะ ขอบคุณค่ะ
ตอบ - ต้องขอบคุณคำตอบดีๆจากสมาคมบริษัทจัดการกองทุนนะครับ มาตอบคำถามกันเลยดีกว่า ตามประมวลรัษฎากร มาตรา 40 ถึงมาตรา 64 กำหนดให้มีการเก็บภาษีภายใต้เงื่อนไขและข้อยกเว้นจากเงินได้ประเภทต่างๆ ของบุคคลธรรมดา ซึ่งมีส่วนหนึ่งครอบคลุมถึงเงินได้ประเภท เงินปันผล ดอกเบี้ยรับ ส่วนลดรับ และกำไรจากการขายหลักทรัพย์ (capital gain) ซึ่งผู้ลงทุนควรทราบ ดังนี้ ครับ
ภาษีเงินปันผลจากการลงทุนใน
ตราสารทุน ผู้ลงทุนมีสิทธิที่จะเลือกหักภาษี ณ ที่จ่ายในอัตรา 10% หรือนำเงินปันผลที่ได้รับทั้งจำนวนไปรวมคำนวณเป็นเงินได้เพื่อเสียภาษีปลายปีโดยได้รับเครดิตภาษีเงินปันผลก็ได้
กองทุนรวม ผู้ลงทุนมีสิทธิที่จะเลือกหักภาษี ณ ที่จ่ายในอัตรา 10% หรือนำเงินปันผลที่ได้รับทั้งจำนวนไปรวมคำนวณเป็นเงินได้เพื่อเสียภาษีปลายปี โดยไม่มีสิทธิเครดิตภาษีเงินปันผลแต่อย่างใด
ภาษีดอกเบี้ยจากการลงทุนใน
ตราสารหนี้ ผู้ลงทุนถูกหักภาษี ณ ที่จ่ายในอัตรา 15% และมีสิทธิเลือกที่จะไม่นำดอกเบี้ยรับนั้นไปรวมคำนวณเป็นเงินได้เพื่อเสียภาษีประจำปีก็ได้
ภาษีส่วนลดรับจากการลงทุนใน
ตราสารหนี้ ผู้ลงทุนเฉพาะที่เป็นผู้ทรงคนแรก ถูกหักภาษี ณ ที่จ่ายในอัตรา 15% และมีสิทธิเลือกที่จะไม่นำส่วนลดรับนั้นไปรวมคำนวณเป็นเงินได้เพื่อเสียภาษีประจำปีก็ได้
ภาษีกำไรจากการขายหลักทรัพย์ (capital gain) :-
ตราสารทุน ได้รับยกเว้น (เฉพาะหุ้นในตลาดหลักทรัพย์แห่งประเทศไทย)
ตราสารหนี้ ผู้ลงทุนถูกหักภาษี ณ ที่จ่ายในอัตรา 15% และมีสิทธิเลือกที่จะไม่นำไปรวมคำนวณเป็นเงินได้เพื่อเสียภาษีประจำปี ยกเว้น Zero coupon bond ที่ผู้ทรงคนแรกได้ถูกหักภาษี ณ ที่จ่ายในอัตรา 15% แล้ว
กองทุนรวม ได้รับการยกเว้น
นอกจากนั้น ยังมีการลงทุนอีก 2 ประเภท ที่นอกจากผู้ลงทุนจะได้รับการยกเว้นภาษีจากกำไรที่ได้รับแล้ว ยังได้รับสิทธิในการนำไปหักลดหย่อนภาษีประจำปีเป็นของแถมอีกด้วย นั่นก็คือ การลงทุนผ่านกองทุนรวมเพื่อการเลี้ยงชีพ (Retirement Mutual Fund : RMF) และกองทุนรวมหุ้นระยะยาว (Long Term Equity Fund : LTF) โดยผู้ลงทุนเพียงแค่ปฏิบัติตามเงื่อนไขการลงทุนเท่านั้นครับ ซึ่งทางทีมงานก็ได้นำเสนอท่านผู้อ่านไปเเล้วนะครับ
สำหรับผู้ที่มีคำถามหรือข้อสงสัยเพิ่มเติมเกี่ยวกับกองทุนรวม สามารถส่งคำถามมาได้ที่ fund@manager.co.th หรือโพสต์เป็นความคิดเห็นไว้ที่หน้าข่าวกองทุนรวม www.manager.co.th ทาง"Q&A Corner" จะไขข้อข้องใจให้ทราบเเน่นอน ครับ
ตอบ - ต้องขอบคุณคำตอบดีๆจากสมาคมบริษัทจัดการกองทุนนะครับ มาตอบคำถามกันเลยดีกว่า ตามประมวลรัษฎากร มาตรา 40 ถึงมาตรา 64 กำหนดให้มีการเก็บภาษีภายใต้เงื่อนไขและข้อยกเว้นจากเงินได้ประเภทต่างๆ ของบุคคลธรรมดา ซึ่งมีส่วนหนึ่งครอบคลุมถึงเงินได้ประเภท เงินปันผล ดอกเบี้ยรับ ส่วนลดรับ และกำไรจากการขายหลักทรัพย์ (capital gain) ซึ่งผู้ลงทุนควรทราบ ดังนี้ ครับ
ภาษีเงินปันผลจากการลงทุนใน
ตราสารทุน ผู้ลงทุนมีสิทธิที่จะเลือกหักภาษี ณ ที่จ่ายในอัตรา 10% หรือนำเงินปันผลที่ได้รับทั้งจำนวนไปรวมคำนวณเป็นเงินได้เพื่อเสียภาษีปลายปีโดยได้รับเครดิตภาษีเงินปันผลก็ได้
กองทุนรวม ผู้ลงทุนมีสิทธิที่จะเลือกหักภาษี ณ ที่จ่ายในอัตรา 10% หรือนำเงินปันผลที่ได้รับทั้งจำนวนไปรวมคำนวณเป็นเงินได้เพื่อเสียภาษีปลายปี โดยไม่มีสิทธิเครดิตภาษีเงินปันผลแต่อย่างใด
ภาษีดอกเบี้ยจากการลงทุนใน
ตราสารหนี้ ผู้ลงทุนถูกหักภาษี ณ ที่จ่ายในอัตรา 15% และมีสิทธิเลือกที่จะไม่นำดอกเบี้ยรับนั้นไปรวมคำนวณเป็นเงินได้เพื่อเสียภาษีประจำปีก็ได้
ภาษีส่วนลดรับจากการลงทุนใน
ตราสารหนี้ ผู้ลงทุนเฉพาะที่เป็นผู้ทรงคนแรก ถูกหักภาษี ณ ที่จ่ายในอัตรา 15% และมีสิทธิเลือกที่จะไม่นำส่วนลดรับนั้นไปรวมคำนวณเป็นเงินได้เพื่อเสียภาษีประจำปีก็ได้
ภาษีกำไรจากการขายหลักทรัพย์ (capital gain) :-
ตราสารทุน ได้รับยกเว้น (เฉพาะหุ้นในตลาดหลักทรัพย์แห่งประเทศไทย)
ตราสารหนี้ ผู้ลงทุนถูกหักภาษี ณ ที่จ่ายในอัตรา 15% และมีสิทธิเลือกที่จะไม่นำไปรวมคำนวณเป็นเงินได้เพื่อเสียภาษีประจำปี ยกเว้น Zero coupon bond ที่ผู้ทรงคนแรกได้ถูกหักภาษี ณ ที่จ่ายในอัตรา 15% แล้ว
กองทุนรวม ได้รับการยกเว้น
นอกจากนั้น ยังมีการลงทุนอีก 2 ประเภท ที่นอกจากผู้ลงทุนจะได้รับการยกเว้นภาษีจากกำไรที่ได้รับแล้ว ยังได้รับสิทธิในการนำไปหักลดหย่อนภาษีประจำปีเป็นของแถมอีกด้วย นั่นก็คือ การลงทุนผ่านกองทุนรวมเพื่อการเลี้ยงชีพ (Retirement Mutual Fund : RMF) และกองทุนรวมหุ้นระยะยาว (Long Term Equity Fund : LTF) โดยผู้ลงทุนเพียงแค่ปฏิบัติตามเงื่อนไขการลงทุนเท่านั้นครับ ซึ่งทางทีมงานก็ได้นำเสนอท่านผู้อ่านไปเเล้วนะครับ
สำหรับผู้ที่มีคำถามหรือข้อสงสัยเพิ่มเติมเกี่ยวกับกองทุนรวม สามารถส่งคำถามมาได้ที่ fund@manager.co.th หรือโพสต์เป็นความคิดเห็นไว้ที่หน้าข่าวกองทุนรวม www.manager.co.th ทาง"Q&A Corner" จะไขข้อข้องใจให้ทราบเเน่นอน ครับ
