คำถาม - คัดลอกมาค่ะ ต้องการคำชี้แนะ"Q: ข้อดีของการลงทุนในกองทุนรวมคืออะไร? ยกเว้นภาษี รายได้ทุกประเภทที่เกิดจากการลงทุนของกองทุนรวม เช่น เงินปันผล, กำไรส่วนต่างจากการลงทุน และดอกเบี้ย จะได้รับการยกเว้นภาษี ผู้ลงทุนที่ลงทุนในกองทุนรวม เมื่อขายหน่วยลงทุนก็จะได้รับการยกเว้นภาษีเช่นกัน ส่วนนักลงทุนสถาบันที่ลงทุนในกองทุนรวมที่มีนโยบายจ่ายเงินปันผล อาจได้รับการยกเว้นภาษี 50-100% "- จากบทความข้างต้น ถ้าดิฉันลงทุนในกองทุนFIF เช่น นโยบายลงทุนในพลังงานทดแทน พืชเศรษฐกิจ ฯลฯ ปันผล1-4ครั้ง/ปี , หรือลงทุนในกองทุนรวมอสังหาริมทรัพย์ มีปันผลเช่นกัน โดยดิฉันไม่ได้ระบุให้หักภาษี ณ ที่จ่าย ไม่ทราบว่าดิฉันทำถูกต้องหรือไม่(อยู่ตจว. ซื้อผ่านแบงค์ค่ะ เสียภาษีที่ฐานภาษี10% ซึ่งปีภาษี2551อาจจะได้คืนภาษี100%เพราะมีการปรับฐานเงินที่จะต้องเสียภาษีใหม่) ดิฉันพยายามอ่านในกระทู้เก่าๆ ดูเหมือนว่ากองทุนรวมอสังหาริมทรัพย์ ต้องเสียภาษี ดิฉันก็เลยสับสน สงสัยจ้า
ตอบ เจ้าหน้าที่จากสมาคมบริษัทจัดการกองทุนรวมได้ให้คำตอบดังนี้ จากข้อความที่คัดลอกมานั้น ความหมายของ "ยกเว้นภาษีรายได้ทุกประเภทที่เกิดจากการลงทุนของกองทุนรวม เช่นเงินปันผล" จะหมายถึงตัวกองทุนรวมเองที่หากมีการไปลงทุนแล้วเกิดรายได้เข้ามาในกองทุนรวม ตัวกองทุนรวมเองได้รับยกเว้นภาษีตามประมวลรัษฎากร ดังนั้น ตัวกองทุนรวมเองจึงไม่มีภาระภาษีครับ
ส่วนความหมายของ "กำไรส่วนต่างจากการลงทุนที่ลงทุนในกองทุนรวม เมื่อขายหน่วยลงทุนก็จะได้รับยกเว้นภาษี" หมายถึง ตัวผู้ลงทุนซึ่งเป็นบุคคลธรรมดาหากมีการขายหน่วยลงทุนของกองทุนรวมแล้วมีกำไรที่เกิดจากการลงทุนในกองทุนรวมนั้น ผู้ลงทุนจะได้รับยกเว้นภาษีเงินได้จากกำไรที่เกิดจากการลงทุนในกองทุนรวมนั้น
ทั้งนี้ กองทุนรวมนั้นจะต้องไม่ใช่กองทุนรวมเพื่อการเลี้ยงชีพและกองทุนรวมหุ้นระยะยาวนะครับ เพราะกองทุนรวมเพื่อการเลี้ยงชีพและกองทุนรวมหุ้นระยะยาวนั้น ประมวลรัษฎากรไม่ได้ยกเว้นภาษีกำไรที่เกิดจากการลงทุนในกองทุนรวมเพื่อการเลี้ยงชีพและกองทุนรวมหุ้นระยะยาวเป็นการทั่วไปไว้
โดยผู้ลงทุนมีโอกาสที่จะได้รัยยกเว้นภาษีกำไรที่เกิดจากการลงทุนในกองทุนรวมเพื่อการเลี้ยงชีพและกองทุนรวมหุ้นระยะยาวก็ต่อเมื่อได้ปฏิบัติตามเงื่อนไขการลงทุนที่กรมสรรพากรกำหนดไว้อย่างครบถ้วนเสียก่อน อย่างไรก็ดี สำหรับเงินได้ในรูปเงินปันผลจากกองทุนรวมไม่ว่าจะเป็นกองทุนรวมประเภทใดนั้นไม่ได้รับยกเว้นภาษีเงินได้นะครับ
โดยผู้ลงทุนมีสิทธิที่จะเลือกให้กองทุนรวม (บลจ.เป็นผู้ทำการแทน) หักภาษีเงินปันผล ณ ที่จ่ายร้อยละ 10 ไว้แล้วผู้ลงทุนก็ไม่ต้องนำเงินปันผลที่ได้นี้ไปรวมเป็นเงินได้เพื่อคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดารประจำปี หรือหากไม่แจ้งให้กองทุนหักภาษีไว้ ผู้มีเงินได้ก็จะต้องนำเงินปันผลนั้นไปรวมเป็นเงินได้ประจำปีเพื่อคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาประจำปีต่อไป
ความหมายของ "ส่วนนักลงทุนสถาบันที่ลงทุนในกอง.......ยกเว้นภาษี 50-100%" น่าจะหมายถึง กรณีของนิติบุคคลซึ่งลงทุนในกองทุนรวมแล้วหากมีการถือหน่วยลงทุนเป็นระยะเวลา 3 เดือนก่อนและ 3 เดือนหลังจากที่มีการประกาศจ่ายเงินปันผลของกองทุนรวม หากเป็นนิติบุคคลในตลาดหลักทรัพย์จะได้รับยกเว้นภาษีเงินปันผล และหากเป็นนิติบุคคลอื่นจะได้รับยกเว้นภาษีเงินปันผลครึ่งหนึ่งของที่ได้รับ แต่ในส่วนของภาษีกำไรจากการลงทุนในกองทุนรวมนั้นกรณีเป็นที่เป็นนิติบุคคลจะต้องนำกำไรจากการลงทุนที่ได้รับนั้นไปรับเป็นเงินได้เพื่อคำนวณภาษีนิติบุคคลต่อไปครับ
ผมจึงขอตอบคำถามไว้ดังนี้ การลงทุนในกองทุนรวมใดๆ รวมถึงกองทุนรวมอสังหาริมทรัพย์ ที่ไม่ได้เป็นกองทุนรวมเพื่อกาเรลี้ยงชีพและกองทุนรวมหุ้นระยะยาว หากผู้ลงทุนได้รับเงินปันผลก็สามารถเลือกที่จะแจ้งให้กองทุนรวมหักภาษีเงินปันผล ณ ที่จ่ายไว้ในอัตรา 10% หรือไม่ก็ได้ หากแจ้งให้หักไว้ผู้ลงทุนก็ไม่ต้องนำเงินปันผลที่ได้รับไปรวมเป็นเงินได้เพื่อเสียภาษีบุคคลธรรมดาประจำปี
แต่หากไม่แจ้งให้หักภาษี ณ ที่จ่ายไว้ ผู้ลงทุนก็ต้องนำเงินปันผลไปรวมเป็นเงินได้เพื่อคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาประจำปีครับ ซี่งหากคำนวณแล้วยังไม่ถึงฐานภาษีที่ต้องเสียก็ไม่ต้องเสียภาษีครับ แต่ถ้าคำนวณแล้วต้องเสียก็จะเสียตามฐานภาษีที่คำนวณได้นั้นครับ ส่วนกรณีที่ผู้ลงทุนได้รับกำไรจากการขายหน่วยลงทุนของกองทุนรวมใดๆ รวมถึงกองทุนรวมอสังหาริมทรัพย์ ที่ไม่ได้เป็นกองทุนรวมเพื่อการเลี้ยงชีพและกองทุนรวมหุ้นระยะยาว ผู้ลงทุนซึ่งเป็นบุคคลธรรมดาก็ไม่ต้องนำเงินกำไรที่ได้จากการลงทุนนั้นไปรวมเป็นเงินได้เพื่อเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาแต่อย่างใดครับ
หากท่านผู้อ่านมีข้อสงสัยเกี่ยวกับการลงุทนในกองทุนรวม สามารถส่งคำถามมาได้ที่อีเมล์ fund@manager.co.th หรือโพสต์คำถามไว้ที่ www.manager.co.th ในหน้ากองทุนรวม ทีมงานเต็มใจที่จะหาคำตอบให้ทางผู้อ่านได้ทราบอย่างเเน่นอนครับ
ตอบ เจ้าหน้าที่จากสมาคมบริษัทจัดการกองทุนรวมได้ให้คำตอบดังนี้ จากข้อความที่คัดลอกมานั้น ความหมายของ "ยกเว้นภาษีรายได้ทุกประเภทที่เกิดจากการลงทุนของกองทุนรวม เช่นเงินปันผล" จะหมายถึงตัวกองทุนรวมเองที่หากมีการไปลงทุนแล้วเกิดรายได้เข้ามาในกองทุนรวม ตัวกองทุนรวมเองได้รับยกเว้นภาษีตามประมวลรัษฎากร ดังนั้น ตัวกองทุนรวมเองจึงไม่มีภาระภาษีครับ
ส่วนความหมายของ "กำไรส่วนต่างจากการลงทุนที่ลงทุนในกองทุนรวม เมื่อขายหน่วยลงทุนก็จะได้รับยกเว้นภาษี" หมายถึง ตัวผู้ลงทุนซึ่งเป็นบุคคลธรรมดาหากมีการขายหน่วยลงทุนของกองทุนรวมแล้วมีกำไรที่เกิดจากการลงทุนในกองทุนรวมนั้น ผู้ลงทุนจะได้รับยกเว้นภาษีเงินได้จากกำไรที่เกิดจากการลงทุนในกองทุนรวมนั้น
ทั้งนี้ กองทุนรวมนั้นจะต้องไม่ใช่กองทุนรวมเพื่อการเลี้ยงชีพและกองทุนรวมหุ้นระยะยาวนะครับ เพราะกองทุนรวมเพื่อการเลี้ยงชีพและกองทุนรวมหุ้นระยะยาวนั้น ประมวลรัษฎากรไม่ได้ยกเว้นภาษีกำไรที่เกิดจากการลงทุนในกองทุนรวมเพื่อการเลี้ยงชีพและกองทุนรวมหุ้นระยะยาวเป็นการทั่วไปไว้
โดยผู้ลงทุนมีโอกาสที่จะได้รัยยกเว้นภาษีกำไรที่เกิดจากการลงทุนในกองทุนรวมเพื่อการเลี้ยงชีพและกองทุนรวมหุ้นระยะยาวก็ต่อเมื่อได้ปฏิบัติตามเงื่อนไขการลงทุนที่กรมสรรพากรกำหนดไว้อย่างครบถ้วนเสียก่อน อย่างไรก็ดี สำหรับเงินได้ในรูปเงินปันผลจากกองทุนรวมไม่ว่าจะเป็นกองทุนรวมประเภทใดนั้นไม่ได้รับยกเว้นภาษีเงินได้นะครับ
โดยผู้ลงทุนมีสิทธิที่จะเลือกให้กองทุนรวม (บลจ.เป็นผู้ทำการแทน) หักภาษีเงินปันผล ณ ที่จ่ายร้อยละ 10 ไว้แล้วผู้ลงทุนก็ไม่ต้องนำเงินปันผลที่ได้นี้ไปรวมเป็นเงินได้เพื่อคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดารประจำปี หรือหากไม่แจ้งให้กองทุนหักภาษีไว้ ผู้มีเงินได้ก็จะต้องนำเงินปันผลนั้นไปรวมเป็นเงินได้ประจำปีเพื่อคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาประจำปีต่อไป
ความหมายของ "ส่วนนักลงทุนสถาบันที่ลงทุนในกอง.......ยกเว้นภาษี 50-100%" น่าจะหมายถึง กรณีของนิติบุคคลซึ่งลงทุนในกองทุนรวมแล้วหากมีการถือหน่วยลงทุนเป็นระยะเวลา 3 เดือนก่อนและ 3 เดือนหลังจากที่มีการประกาศจ่ายเงินปันผลของกองทุนรวม หากเป็นนิติบุคคลในตลาดหลักทรัพย์จะได้รับยกเว้นภาษีเงินปันผล และหากเป็นนิติบุคคลอื่นจะได้รับยกเว้นภาษีเงินปันผลครึ่งหนึ่งของที่ได้รับ แต่ในส่วนของภาษีกำไรจากการลงทุนในกองทุนรวมนั้นกรณีเป็นที่เป็นนิติบุคคลจะต้องนำกำไรจากการลงทุนที่ได้รับนั้นไปรับเป็นเงินได้เพื่อคำนวณภาษีนิติบุคคลต่อไปครับ
ผมจึงขอตอบคำถามไว้ดังนี้ การลงทุนในกองทุนรวมใดๆ รวมถึงกองทุนรวมอสังหาริมทรัพย์ ที่ไม่ได้เป็นกองทุนรวมเพื่อกาเรลี้ยงชีพและกองทุนรวมหุ้นระยะยาว หากผู้ลงทุนได้รับเงินปันผลก็สามารถเลือกที่จะแจ้งให้กองทุนรวมหักภาษีเงินปันผล ณ ที่จ่ายไว้ในอัตรา 10% หรือไม่ก็ได้ หากแจ้งให้หักไว้ผู้ลงทุนก็ไม่ต้องนำเงินปันผลที่ได้รับไปรวมเป็นเงินได้เพื่อเสียภาษีบุคคลธรรมดาประจำปี
แต่หากไม่แจ้งให้หักภาษี ณ ที่จ่ายไว้ ผู้ลงทุนก็ต้องนำเงินปันผลไปรวมเป็นเงินได้เพื่อคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาประจำปีครับ ซี่งหากคำนวณแล้วยังไม่ถึงฐานภาษีที่ต้องเสียก็ไม่ต้องเสียภาษีครับ แต่ถ้าคำนวณแล้วต้องเสียก็จะเสียตามฐานภาษีที่คำนวณได้นั้นครับ ส่วนกรณีที่ผู้ลงทุนได้รับกำไรจากการขายหน่วยลงทุนของกองทุนรวมใดๆ รวมถึงกองทุนรวมอสังหาริมทรัพย์ ที่ไม่ได้เป็นกองทุนรวมเพื่อการเลี้ยงชีพและกองทุนรวมหุ้นระยะยาว ผู้ลงทุนซึ่งเป็นบุคคลธรรมดาก็ไม่ต้องนำเงินกำไรที่ได้จากการลงทุนนั้นไปรวมเป็นเงินได้เพื่อเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาแต่อย่างใดครับ
หากท่านผู้อ่านมีข้อสงสัยเกี่ยวกับการลงุทนในกองทุนรวม สามารถส่งคำถามมาได้ที่อีเมล์ fund@manager.co.th หรือโพสต์คำถามไว้ที่ www.manager.co.th ในหน้ากองทุนรวม ทีมงานเต็มใจที่จะหาคำตอบให้ทางผู้อ่านได้ทราบอย่างเเน่นอนครับ
