ชาลอต โทณวณิก ผู้ช่วยกรรมการผู้จัดการใหญ่ ธนาคารกรุงศรีอยุธยา
สัปดาห์นี้ ดิฉันขอต่อเรื่อง LTF VS RMF นะคะ
เงื่อนไขในการลงทุน
เงิน หรือผลประโยชน์ (Capital gain) ที่ได้รับจากการขายคืนหน่วยลงทุนของกองทุนรวมหุ้นระยะยาว จะได้รับการยกเว้นการเสียภาษีเงินได้ มีเงื่อนไขดังนี้
การลงทุนในกองทุนรวมหุ้นระยะยาวแต่ละครั้งไม่น้อยกว่า 5 ปีปฏิทิน ผู้ถือหน่วยลงทุนเกิดทุพพลภาพ หรือเสียชีวิต ในระหว่างถือหน่วยลงทุน (กรณีทุพพลภาพ ต้องมีแพทย์ที่ทางราชการรับรอง ได้ตรวจ และแสดงความเห็นว่าทุพพลภาพ)
ถ้าผู้ลงทุนที่ถือหน่วยลงทุนกองทุนรวมหุ้นระยะยาวมาแล้วไม่น้อยกว่า 5 ปีปฏิทิน หรือทุพพลภาพ สามารถดำเนินการดังต่อไปนี้ โดยถือว่าไม่ผิดเงื่อนไขการลงทุน
(1) ถือหน่วยลงทุนของกองทุนรวมหุ้นระยะยาวนั้นต่อไป
(2) ขายคืนหน่วยลงทุนของกองทุนรวมหุ้นระยะยาวเพียงบางส่วนหรือทั้งหมดก็ได้
การคำนวณต้นทุนของเงินลงทุน ผลประโยชน์ และการหักเงินลงทุนแต่ละรายการ เมื่อมีการขายคืนหน่วยลงทุน หรือการโอนย้ายหน่วยลงทุนของกองทุนรวมหุ้นระยะยาวหนึ่ง ไปลงทุนในหน่วยลงทุนของกองทุนรวมหุ้นระยาวอื่น ใช้ตามวิธีการ“เข้าก่อนออกก่อน” (First In First Out–FIFO)
ถ้าผู้ถือหน่วยลงทุนกองทุนรวมหุ้นระยะยาวทำผิดเงื่อนไขการลงทุนจะต้องดำเนินการอย่างไร
ผู้ลงทุนต้อง :
(1) ชำระคืนสิทธิประโยชน์ทางภาษีที่เคยได้รับมาของเงินลงทุนจำนวนที่ขายคืนบางส่วน หรือทั้งหมด ของเงินลงทุนใน
แต่ละครั้ง โดยยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเพิ่มเติม เพื่อเสียภาษีเงินได้เพิ่มเติม พร้อมเงินเพิ่มตามมาตรา 27 แห่งประมวลรัษฎากร (อัตรา 1.5% ต่อเดือน)
(2) นำเงิน หรือผลประโยชน์ (Capital gain) ที่ได้รับจากการขายคืนหน่วยลงทุนนั้น ไปรวมกับเงินได้อื่นๆ ที่ผู้ลงทุน
ได้รับในปีภาษีนั้น เพื่อเสียภาษี
เอกสารที่ใช้ประกอบการยื่นภาษีเงินได้ต่อกรมสรรพากร
บริษัทจัดการ หรือนายทะเบียนหน่วยลงทุน จะจัดส่งหนังสือรับรองการซื้อหน่วยลงทุนในกองทุนรวมหุ้นระยะยาวในแต่ละปีภาษี เพื่อเป็นเอกสารประกอบการยื่นเพื่อเสียภาษีเงินได้
กองทุนรวมหุ้นระยะยาวเหมาะสมกับใคร ผู้ที่มีเงินได้ที่สามารถรับความเสี่ยงจากการลงหุ้น และต้องการได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีจากการลงทุนไปพร้อมกัน
ตัวอย่างการประหยัดภาษีกับกองทุนรวมหุ้นระยะยาว
สมมติ : คนโสด มีรายได้ปีละ 2,000,000 บาท ไม่มีกองทุนสำรองเลี้ยงชีพ
เพื่อให้เห็นถึงความเหมือน หรือความแตกต่าง ของกองทุนรวม 2 ประเภท จึงได้จัดทำตารางข้อเปรียบเทียบ กองทุนรวม RMF และ LTF ดังนี้
คงจะเห็นความแตกต่างของกองทุนฯ ทั้ง 2 ประเภทแล้ว ก็คงจะต้องตัดสินใจเลือกลงทุนกันเอง โดยท่านสามารถสอบถามข้อมูลได้ที่บริษัทหลักทรัพย์จัดการกองทุนรวมทุกแห่ง
ก็ขอปิดท้ายด้วยคำเตือนมาตรฐาน คือ “การลงทุนเป็นความเสี่ยง ผู้ลงทุนควรศึกษาข้อมูลก่อนตัดสินใจลงทุน”
ขอบคุณ บริษัทหลักทรัพย์จัดการกองทุนรวม พรีมาเวสท์ จำกัด
สนใจสอบถามข้อมูลสามารถส่งมาได้ที่ dcharlotte@krungsri.com หรือแฟกซ์มาที่หมายเลข 02-683-1604
สัปดาห์นี้ ดิฉันขอต่อเรื่อง LTF VS RMF นะคะ
เงื่อนไขในการลงทุน
เงิน หรือผลประโยชน์ (Capital gain) ที่ได้รับจากการขายคืนหน่วยลงทุนของกองทุนรวมหุ้นระยะยาว จะได้รับการยกเว้นการเสียภาษีเงินได้ มีเงื่อนไขดังนี้
การลงทุนในกองทุนรวมหุ้นระยะยาวแต่ละครั้งไม่น้อยกว่า 5 ปีปฏิทิน ผู้ถือหน่วยลงทุนเกิดทุพพลภาพ หรือเสียชีวิต ในระหว่างถือหน่วยลงทุน (กรณีทุพพลภาพ ต้องมีแพทย์ที่ทางราชการรับรอง ได้ตรวจ และแสดงความเห็นว่าทุพพลภาพ)
ถ้าผู้ลงทุนที่ถือหน่วยลงทุนกองทุนรวมหุ้นระยะยาวมาแล้วไม่น้อยกว่า 5 ปีปฏิทิน หรือทุพพลภาพ สามารถดำเนินการดังต่อไปนี้ โดยถือว่าไม่ผิดเงื่อนไขการลงทุน
(1) ถือหน่วยลงทุนของกองทุนรวมหุ้นระยะยาวนั้นต่อไป
(2) ขายคืนหน่วยลงทุนของกองทุนรวมหุ้นระยะยาวเพียงบางส่วนหรือทั้งหมดก็ได้
การคำนวณต้นทุนของเงินลงทุน ผลประโยชน์ และการหักเงินลงทุนแต่ละรายการ เมื่อมีการขายคืนหน่วยลงทุน หรือการโอนย้ายหน่วยลงทุนของกองทุนรวมหุ้นระยะยาวหนึ่ง ไปลงทุนในหน่วยลงทุนของกองทุนรวมหุ้นระยาวอื่น ใช้ตามวิธีการ“เข้าก่อนออกก่อน” (First In First Out–FIFO)
ถ้าผู้ถือหน่วยลงทุนกองทุนรวมหุ้นระยะยาวทำผิดเงื่อนไขการลงทุนจะต้องดำเนินการอย่างไร
ผู้ลงทุนต้อง :
(1) ชำระคืนสิทธิประโยชน์ทางภาษีที่เคยได้รับมาของเงินลงทุนจำนวนที่ขายคืนบางส่วน หรือทั้งหมด ของเงินลงทุนใน
แต่ละครั้ง โดยยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเพิ่มเติม เพื่อเสียภาษีเงินได้เพิ่มเติม พร้อมเงินเพิ่มตามมาตรา 27 แห่งประมวลรัษฎากร (อัตรา 1.5% ต่อเดือน)
(2) นำเงิน หรือผลประโยชน์ (Capital gain) ที่ได้รับจากการขายคืนหน่วยลงทุนนั้น ไปรวมกับเงินได้อื่นๆ ที่ผู้ลงทุน
ได้รับในปีภาษีนั้น เพื่อเสียภาษี
เอกสารที่ใช้ประกอบการยื่นภาษีเงินได้ต่อกรมสรรพากร
บริษัทจัดการ หรือนายทะเบียนหน่วยลงทุน จะจัดส่งหนังสือรับรองการซื้อหน่วยลงทุนในกองทุนรวมหุ้นระยะยาวในแต่ละปีภาษี เพื่อเป็นเอกสารประกอบการยื่นเพื่อเสียภาษีเงินได้
กองทุนรวมหุ้นระยะยาวเหมาะสมกับใคร ผู้ที่มีเงินได้ที่สามารถรับความเสี่ยงจากการลงหุ้น และต้องการได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีจากการลงทุนไปพร้อมกัน
ตัวอย่างการประหยัดภาษีกับกองทุนรวมหุ้นระยะยาว
สมมติ : คนโสด มีรายได้ปีละ 2,000,000 บาท ไม่มีกองทุนสำรองเลี้ยงชีพ
| รายการ | ไม่ลงทุน RMF & LTF | ลงทุนสูงสุดเฉพาะ LTF | ลงทุน RMF & LTF |
| เงินได้ | 2,000,000 | 2,000,000 | 2,000,000 |
| หักค่าใช้จ่าย | 60,000 | 60,000 | 60,000 |
| เงินได้ก่อนหักค่าลดหย่อน | 1,940,000 | 1,940,000 | 1,940,000 |
| หักค่าลดหย่อน | 30,000 | 30,000 | 30,000 |
| เงินลงทุนใน RMF | - | - | 300,000 |
| เงินลงทุนใน LTF | - | 300,000 | 300,000 |
| เงินได้สุทธิ | 1,910,000 | 1,610,000 | 1,310,000 |
| ภาษีที่ต้องชำระ | 414,000 | 324,000 | 234,000 |
| ภาษีที่ประหยัดได้ | 90,000 | 180,000 |
เพื่อให้เห็นถึงความเหมือน หรือความแตกต่าง ของกองทุนรวม 2 ประเภท จึงได้จัดทำตารางข้อเปรียบเทียบ กองทุนรวม RMF และ LTF ดังนี้
| กองทุนรวมเพื่อการเลี้ยงชีพ (RMF) | กองทุนรวมหุ้นระยะยาว (LTF) | |
| นโยบายการลงทุน | ตราสารหนี้ /ตราสารทุน/ผสมแบบยืดหยุ่น | ตราสารทุนเพียงอย่างเดียว |
| การซื้อหน่วยลงทุน | ทุกวันทำการ | ทุกวันทำการ |
| การรับซื้อคืนหน่วยลงทุน | ทุกวันทำการ | ไม่เกินปีละ 2 ครั้ง |
| การจ่ายเงินปันผล | ไม่สามารถจ่ายเงินปันผล | จ่ายได้ไม่เกิน 30%ของกำไรสะสม |
| สิทธิประโยชน์ทางภาษีของผู้ลงทุน | กำไรส่วนเกินทุนไม่เสียภาษี | กำไรส่วนเกินทุนไม่เสียภาษี |
| ลดหย่อนภาษีได้ 15%ของเงินได้สูงสุด 300,000 บาท/ปี เมื่อรวมกับเงินกองทุนกบข. หรือ กองทุนสำรองเลี้ยงชีพ | ลดหย่อนภาษีได้ 15% ของเงินได้สูงสุด 300,000 บาท/ปี | |
| ต้องลงทุนไม่เกินปี 2559 ถ้าลงทุนหลังจากนี้จะไม่ได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษี | ||
| ระยะเวลาการลงทุนที่ถูกต้องตามเงื่อนไข | ต้องลงทุนต่อเนื่องตามเงื่อนไข และขายคืนได้เมื่ออายุครบ 55 ปี | ไม่ต้องลงทุนต่อเนื่องทุกปี ลงทุนปีไหนสามารถนำไปใช้ลดหย่อนในปีภาษีนั้น และขายคืนได้เมื่อครบ 5 ปีปฏิทิน |
| เงินลงทุนขั้นต่ำ | ของเงินได้ หรือไม่น้อยกว่า 5,000 บาท | ไม่กำหนด ขึ้นอยู่กับเงื่อนไขของกองทุน |
| จุดเด่น & จุดด้อย | มีหลายรูปแบบให้เลือก | เน้นลงทุนหุ้นอย่างเดียว |
| ต้องลงทุนต่อเนื่องตามเงื่อนไขของ RMF | ไม่ต้องลงทุนต่อเนื่องทุกปี ลงทุนปีไหนสามารถนำไปใช้ลดหย่อนในปีภาษีนั้นและขายคืนได้เมื่อครบ 5 ปีปฏิทิน |
คงจะเห็นความแตกต่างของกองทุนฯ ทั้ง 2 ประเภทแล้ว ก็คงจะต้องตัดสินใจเลือกลงทุนกันเอง โดยท่านสามารถสอบถามข้อมูลได้ที่บริษัทหลักทรัพย์จัดการกองทุนรวมทุกแห่ง
ก็ขอปิดท้ายด้วยคำเตือนมาตรฐาน คือ “การลงทุนเป็นความเสี่ยง ผู้ลงทุนควรศึกษาข้อมูลก่อนตัดสินใจลงทุน”
ขอบคุณ บริษัทหลักทรัพย์จัดการกองทุนรวม พรีมาเวสท์ จำกัด
สนใจสอบถามข้อมูลสามารถส่งมาได้ที่ dcharlotte@krungsri.com หรือแฟกซ์มาที่หมายเลข 02-683-1604